https:\/\/www.oecd.org\/tax\/transparency\/AEOI-commitments.pdf<\/a><\/p>\nTambi\u00e9n encontramos disposiciones y resoluciones de otros entres respecto del intercambio de informaci\u00f3n y la transparencia en tributaci\u00f3n c\u00f3mo lo son el BCRA, la CNV y la superintendencia de Seguros.<\/p>\n
\u00bfQui\u00e9nes pueden blanquear?<\/u><\/strong><\/p>\n\n- Personas Humanas<\/li>\n
- Sucesiones indivisas<\/li>\n
- Personas Jur\u00eddicas<\/li>\n<\/ul>\n
El \u00fanico requisito que nombra para dichos sujetos es que sean domiciliados o residentes del pa\u00eds, establecidos o constituidos en el pa\u00eds al 31\/12\/2015. Est\u00e9n inscriptos o no en AFIP.<\/p>\n
\u00bfQui\u00e9nes quedan Excluidos?<\/strong><\/p>\n\n- Quienes hayan ejercido, entre el 1\/1\/2010 y la vigencia del r\u00e9gimen, los cargos de presidente y vicepresidente de la Naci\u00f3n; ministros, secretario o subsecretario del Poder Ejecutivo Nacional; embajador o c\u00f3nsul; personal de las fuerzas armadas y siguientes fuerzas (con jerarqu\u00eda no menor de coronel o equivalente), polic\u00eda federal, polic\u00eda de seguridad aeroportuaria, gendarmer\u00eda y prefectura; rector, decano o secretario de universidad nacional; funcionario o empleado con categor\u00eda no menor a director en la Administraci\u00f3n P\u00fablica Nacional y personal de los organismos de inteligencia, sin distinci\u00f3n de grados. quienes hayan ejercido, entre dichas fechas, los cargos de\u201c\u2026senador o<\/em>\u00a0<\/em>diputado nacional, provincial o de la Ciudad Aut\u00f3noma de Buenos Aires, o concejal municipal, o<\/em>\u00a0<\/em>parlamentario del Mercosur\u2026\u201d<\/em>\u00a0y\u00a0\u201c\u2026magistrado del Poder Judicial<\/em>\u00a0<\/em>Nacional,<\/em>\u00a0<\/em>Provincial,<\/em>\u00a0<\/em>Municipal o de la Ciudad Aut\u00f3noma de Buenos Aires\u2026\u201d<\/em>.<\/li>\n<\/ul>\n
Tambi\u00e9n excluye del presente r\u00e9gimen de\u00a0sinceramiento\u00a0fiscal a\u00a0\u201c\u2026los c\u00f3nyuges, los padres y los hijos menores emancipados de los sujetos alcanzados en los incisos a) al w) del art\u00edculo 82\u201d<\/em><\/p>\n\n- Los declarados en quiebra<\/li>\n
- Los condenados por delitos vinculados con la ley penal tributaria o con delitos comunes, pero que est\u00e9n vinculados directamente con el incumplimiento de obligaciones fiscales que tengan sentencia firme con anterioridad a la entrada en vigencia de la ley<\/li>\n
- Procesador por delitos previstos en el art. 84 inc. e) del C\u00f3digo Penal (delitos cometidos contra el orden econ\u00f3mico y financiero, usura, estafas, defraudaciones, falsificaciones de marcas, homicidio, explotaci\u00f3n sexual, entre otros),<\/li>\n
- Las personas jur\u00eddicas en las cuales sus socios, administradores, directores y s\u00edndicos, entre otros, hayan sido condenados por delitos incluidos en la ley penal tributaria o por delitos comunes que tengan conexi\u00f3n con el incumplimiento de las obligaciones tributarias respecto de los cuales se haya dictado sentencia firme con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia del presente proyecto, siempre que la condena no estuviere cumplida.<\/li>\n<\/ul>\n
Bloqueo Fiscal:<\/u><\/strong><\/p>\nLos sujetos que declaren bienes o tenencias en este r\u00e9gimen tendr\u00e1n todos los beneficios del blanqueo por cualquier bien o tenencia que hubieren pose\u00eddo cumpliendo, con el requisito de preexistencia indicado para cada caso, y no lo hubieren declarado.<\/p>\n
Los sujetos que no ingresen<\/u><\/strong> al blanqueo para gozar de los mismos beneficios del bloqueo fiscal deber\u00e1n presentar una declaraci\u00f3n jurada al 31\/12\/2015 ratificando los bienes declarados con anterioridad, cumplido esto tambi\u00e9n gozar\u00e1n de los beneficios a contribuyentes cumplidores.<\/p>\nEsta ratificaci\u00f3n se realizar\u00e1 verificando el rol de AFIP de Nuestra parte, donde la AFIP informar\u00e1 los bienes y tenencia a nombre de cada sujeto.<\/p>\n
Los sujetos que ingresen al blanqueo y con posterioridad la AFIP detecta un bien o tenencia no declarado a la fecha de preexistencia de los mismos cae el beneficio de Bloqueo fiscal, salvo que esos bienes no superen los $305.000 o sean menores al 1% del total de bienes exteriorizados. Lo mismo sucede para los sujetos que no ingresen al blanqueo y la AFIP detecte con posterioridad bienes o tenencias no declarados que no hayan sido confirmados en la ratificaci\u00f3n de datos al 31\/12\/2015.<\/p>\n
Plazo para Exteriorizar los Bienes<\/u><\/em><\/strong><\/p>\nHasta el 31\/03\/2017 inclusive<\/p>\n
Bienes que se pueden Exteriorizar<\/u><\/em><\/strong><\/p>\nSi bien la ley nombra expresamente todos aquellos bienes exteriorizables (dinero en efvo., moneda extranjera, inmuebles, muebles, derechos en fideicomisos o similares, acciones y participaciones en sociedades, \u00a0cr\u00e9ditos, en el \u00faltimo inciso dice dem\u00e1s bienes<\/em> en el pa\u00eds o en el exterior, dejando de esta manera un sinf\u00edn de posibilidades.<\/p>\nNo pueden exteriorizarse bienes (tenencias de moneda o t\u00edtulos valores) radicados en pa\u00edses considerados no cooperantes o de alto riesgo por el GAFI<\/strong><\/p>\nLos bienes que se quieran exteriorizar\u00a0 deber\u00e1n ser preexistentes a la promulgaci\u00f3n de esta ley, este requisito s\u00f3lo es aplicable a las personas humanas y sucesiones indivisas. Para el caso de personas jur\u00eddicas deben ser preexistentes al \u00faltimo Balance cerrado con anterioridad al 01\/01\/2016.<\/p>\n
Formas de Exteriorizaci\u00f3n:<\/u><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n| Tipo de bien<\/td>\n | Forma de exteriorizaci\u00f3n<\/td>\n | Requisito Temporal<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| Moneda o t\u00edtulos valores en el exterior<\/td>\n | Declaraci\u00f3n de su dep\u00f3sito en entidades del exterior. (extracto Bancario)<\/p>\n No estar\u00e1n obligados a ingresarlos al pa\u00eds<\/td>\n | No existe<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| Moneda o t\u00edtulos valores en el pa\u00eds<\/td>\n | Declaraci\u00f3n y acreditaci\u00f3n de su dep\u00f3sito en el pa\u00eds antes del 31\/10\/2016<\/td>\n | Deber\u00e1n permanecer depositados a nombre del titular por un plazo no menos a 6 meses o hasta el 31\/03\/2017 lo que sea posterior. Puede liberarse con anterioridad para la compra de Bs. Inmuebles o muebles registrables o para adquirir bonos.<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| Dem\u00e1s bienes muebles o inmuebles en el pa\u00eds o exterior<\/td>\n | DJ individualizando los mismos.<\/td>\n | Deben est\u00e1n a nombre de los sujetos que los exteriorizan antes del 31\/03\/2017.<\/td>\n<\/tr>\n |
\n| Tenencias bancarias afectadas antes de la declaraci\u00f3n<\/td>\n | Tenencias de moneda depositadas en entidades bancarias durante 3 meses corridos anteriores a la fecha de preexistencia de los bienes y se demuestre que antes de la declaraci\u00f3n:<\/p>\n –\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Se afectaron a la copra de bs. Muebles o inmuebles fungibles del pa\u00eds o del exterior.<\/p>\n –\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Se incorporaron c\u00f3mo capital de empresas de explotaci\u00f3n o se transformaron en pr\u00e9stamos a otros sujetos de IG del pa\u00eds<\/td>\n | Deben mantenerse en esta situaci\u00f3n por un plazo no menos de 6 meses\u00a0 o hasta el 31\/03\/2017 lo posterior<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n Impuesto Especial:<\/strong><\/p>\nEl impuesto especial se dividi\u00f3 en 4 tramos o al\u00edcuotas seg\u00fan detalle:<\/p>\n 0% (Cero Por ciento)<\/u><\/strong><\/p>\n\n- Cualquier tipo de bienes, incluidos inmuebles, que en su conjunto no superen los $305.000<\/li>\n
- Adquisici\u00f3n originaria de los bonos que se lanzaron con motivo del blanqueo<\/li>\n
- Suscribir cuotas partes de fondos comunes de inversi\u00f3n con afectaci\u00f3n espec\u00edfica<\/li>\n<\/ul>\n
5% (Cinco Por ciento)<\/u><\/strong><\/p>\n\n- Bienes inmuebles en el pa\u00eds o en el exterior, excepto que en su conjunto no superen los $305.000<\/li>\n
- Bienes, incluidos los inmuebles, que en su conjunto est\u00e9n entre 305.000 y $800.000<\/li>\n<\/ul>\n
10% (Diez Por ciento)<\/u><\/strong><\/p>\n\n- Si el total de los bienes declarados, incluidos inmuebles, superen los $800.000 y s\u00f3lo sobre los bienes no inmuebles siempre que se declaren antes del 31\/12\/2016<\/strong>. (del total de bienes se sustraen los inmuebles, porque van al 5%)<\/li>\n
- \u00cddem anterior, si se declaran hasta el 31\/03\/2017, si el impuesto especial se paga mediante la entrega de Bonar 17 y\/o Global 17<\/li>\n<\/ul>\n
15% (Quince por ciento)<\/u><\/strong><\/p>\n\n- Cuando el total de bienes declarados, incluidos los inmuebles, en su conjunto superen los $800.000 y s\u00f3lo sobre los bienes muebles, siempre que se declaren entre el 01\/01\/2017 y 31\/03\/2017<\/li>\n
- Si el impuesto especial se paga con Bonar 17 y\/o Global 17 se reduce al 10%.<\/li>\n<\/ul>\n
En todos los casos de impuesto al 5, 10 o 15% si se opta por la emisi\u00f3n de Bonos del art. 42, no se pagar\u00e1 impuesto. Recordemos que estos bonos tienen las siguientes caracter\u00edsticas:<\/p>\n \n- T\u00edtulo a 3 a\u00f1os en USD Vto. 2019, sin inter\u00e9s intransferible. En este caso hay que destinar el total del dinero a blanquear en este t\u00edtulo y al cabo de 3 a\u00f1os puede disponerse del mismo<\/li>\n
- T\u00edtulo a 7 a\u00f1os en USD Vto. 2023, con 1% de inter\u00e9s Anual. Intransferible por los primeros 4 a\u00f1os. Lo m\u00e1s sorprendente de este t\u00edtulo es que queda liberado de inmovilizar 2\/3 del monto exteriorizado. Por ejemplo para blanquear un mill\u00f3n de d\u00f3lares habr\u00eda que suscribir este t\u00edtulo especial por u$s 333.333, pero quedar\u00eda \u00ablibre\u00bb para invertir los restantes 666.666 d\u00f3lares.<\/li>\n<\/ul>\n
Falta de pago del impuesto especial:<\/u><\/strong><\/p>\nLa falta de ingreso en las formas, plazos y condiciones previstos har\u00e1 caer la totalidad de todos los beneficios. Antes de enviar la Declaraci\u00f3n jurada del blanqueo se debe pagar un 1% a cuenta del impuesto especial. No existe corrimiento del pago del VEP, si el mismo cae s\u00e1bado, domingo o feriado deber\u00e1 cancelarse en t\u00e9rmino.<\/p>\n Ley 27.260 B.O. 22\/07\/2016<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Las Claves del Blanqueo Contexto Mundial: Nos encontramos con una pol\u00edtica fiscal tendiente al intercambio de informaci\u00f3n con pa\u00edses y organismos internacionales. Argentina es uno de los adoptantes tempranos del intercambio de informaci\u00f3n a partir de 2017, informaci\u00f3n correspondiente a 2016 (octubre 2014). Al mes de Julio 2016 suscribieron 54 pa\u00edses m\u00e1s para intercambiar informaci\u00f3n […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-115","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/115","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=115"}],"version-history":[{"count":4,"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/115\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":119,"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/115\/revisions\/119"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=115"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=115"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/www.rpa-consulting.com\/novedades\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=115"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}} |